財政部會計司、證監(jiān)會會計部、證監(jiān)會上市部近日發(fā)布了《我國上市公司2013年實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系情況分析報告》。在A股2000多家上市公司中，光大證券、*ST超日、*ST銳電等25家上市公司被點名，登上了A股內(nèi)控“黑名單”。
企業(yè)內(nèi)部控制是上市公司運營規(guī)范、保障股東利益的重要指標。報告顯示，2013年，共有2312家上市公司披露了內(nèi)部控制評價報告，其中滬市781家，深市1531家。
相比于2012年僅3家上市公司被點名內(nèi)控報告無效，此次公布的報告中共有25家上市公司登上了內(nèi)控“黑名單”：有6家公司的財務(wù)報告內(nèi)控和非財務(wù)報告內(nèi)控均無效，分別為天津磁卡、迪威視訊、*ST超日、大有能源、鍵橋通訊、四海股份;有8家公司的財務(wù)報告內(nèi)控無效，非財務(wù)報告內(nèi)控有效，分別為科倫藥業(yè)、宏磊股份、康芝藥業(yè)、上海家化、五洲交通、風神股份、西部礦業(yè)、*ST銳電。
此外，另有9家公司的財務(wù)報告內(nèi)控有效，非財務(wù)報告內(nèi)控無效，分別為康達爾、農(nóng)產(chǎn)品、川化股份、瀘天化、廣匯能源、*ST亞星、金晶科技、*ST三毛、光大證券;還有2家公司未出具內(nèi)部控制有效性結(jié)論，分別為星美聯(lián)合、康得新。
除上述內(nèi)部控制無效的“黑名單”之外，該分析報告還點名指出酒鬼酒等33家公司被出具了帶強制事項段的無保留意見，而*ST大荒等9家公司被出具否定意見。
實際上，一些上市公司已經(jīng)是“二進宮”。繼2012年被點名內(nèi)控無效之后，北大荒(現(xiàn)*ST大荒)再次被出具內(nèi)控否定意見;而被認定2013年財務(wù)報告和非財務(wù)報告內(nèi)控均無效的天津磁卡、*ST三毛等，在2012年就因財務(wù)報告存在內(nèi)控重大缺陷而被注冊會計師出具否定意見。
記者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，名列“黑名單”上市公司多數(shù)在2013年爆出了嚴重的內(nèi)控缺陷。比如，光大證券的“烏龍指”事件，其涉嫌內(nèi)幕交易的案件尚未塵埃落定;*ST超日則連連虧損，面臨退市風險，“11超日債”開啟國內(nèi)債市違約先河;上海家化則卷入了信息披露違規(guī)案件被證監(jiān)會立案調(diào)查。
專家表示，這份“黑名單”是研究性質(zhì)的報告，并無法律約束力。實際上，當前適用的《證券法》所規(guī)定的處罰力度也偏弱，對上市公司難以構(gòu)成有效的威懾。
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